Nouveautés 2025 pour les loueurs

Synthèse des principales mesures de la loi de finances 2025 impactant l’immobilier et le patrimoine

1. Fin du dispositif Pinel

• Impact : Le dispositif Pinel, offrant des réductions d’impôt pour l’investissement locatif dans le neuf, prend fin le 31 décembre 2024. Les investisseurs doivent se tourner vers d’autres dispositifs46.
• Mise en œuvre : À partir du 1er janvier 2025.

2. Extension du Prêt à Taux Zéro (PTZ)

• Impact : Le PTZ est élargi à tout le territoire, incluant les zones rurales et périurbaines, facilitant l’accession à la propriété.
• Mise en œuvre : Dès 2025.

3. Aides à la rénovation énergétique

• Impact : MaPrimeRénov’ est renforcée avec des financements supplémentaires pour les rénovations lourdes. Les logements mis en location doivent respecter un seuil minimal de performance énergétique.
• Mise en œuvre : À partir de 2025.

4. Modification de la fiscalité des plus-values immobilières

• Impact : Suppression des abattements pour durée de détention. La plus-value est recalculée selon l’inflation, avec une flat tax de 30 %.
• Mise en œuvre : Pour les ventes dès le 1er janvier 2025.

5. Exonération d’impôt sur la résidence principale

• Impact : Conditionnée à une occupation minimale de cinq ans, avec exceptions pour certaines situations (mutation, séparation).
• Mise en œuvre : Dès le 1er janvier 2025.

6. Obligations liées au Diagnostic de Performance Énergétique (DPE)

• Impact : Les DPE réalisés avant juillet 2021 deviennent invalides. Les logements classés G seront interdits à la location dès janvier 2025, et un audit énergétique sera obligatoire pour les biens classés E lors de leur vente.
• Mise en œuvre : À partir du 1er janvier 2025.

7. Encadrement des locations meublées de tourisme

• Impact : Déclaration obligatoire auprès des communes et syndicats. Les logements classés F et G seront interdits à la location courte durée.
• Mise en œuvre : Dès 2025.

Ces mesures visent à encourager la transition énergétique, réguler le marché immobilier et adapter la fiscalité aux enjeux actuels.

Modifications du régime LMNP en 2025

1. Réintégration des amortissements dans le calcul des plus-values

• Impact : Augmentation de la base imposable lors de la vente du bien
• Application : Pour les ventes à partir du 1er janvier 2025

2. Réduction des abattements fiscaux

• Locations longue durée (> 9 mois) : Abattement de 40% (contre 50% actuellement)
• Locations courte durée : Abattement de 30%

3. Changement de catégorie fiscale

• Nouveau : Revenus locatifs classés en bénéfices fonciers
• Ancien : Classés en bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

4. Restrictions sur les locations touristiques

• Interdiction : Location des logements classés G au DPE en meublés de tourisme
• Mise en œuvre : À partir du 1er janvier 2025

5. Maintien du régime des plus-values

• Décision : Le Sénat a rejeté la modification du calcul des plus-values
• Conséquence : Les LMNP conservent le régime actuel des plus-values en 20254

Ces changements visent principalement à réduire les avantages fiscaux des locations meublées de courte durée et à encourager les locations longue durée.

Il est important de noter que certains aspects de la réforme sont encore en discussion et pourraient évoluer avant l'adoption définitive de la loi de finances 2025.